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增值稅低至1%,不會申報也沒用
來源:    發布時間: 2022-06-11 18:32   74 次瀏覽   大小:  16px  14px  12px
鬆江注冊公司一場新冠肺炎擾亂了很多企業的正常運營,給很多企業帶來了很大的損失。因此,國家為緩解企業的壓力規定:除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人在2020年3月1日至2020年5月31日,適用3%征收率的應稅收入減按1%對征收率征收增值稅。

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增值稅

根據文件規定:小規模納稅人在第一季度申報的時候1-2月的收入是按照3%的征收率,3月份的收入則是按照1%的征收率,那麽,小規模納稅人應該怎麽申報增值稅呢?接下來,悟空財稅小編為大家舉例說明。

(1)北京A企業為增值稅小規模納稅人,主營業務為銷售,選擇按照季度進行納稅。2020年1月份取得銷售商品收入,並自行開具了增值稅普通發票價稅合計164800元,2月份取得未開具發票含稅收入113300元,3月份自行開具增值稅普通發票價稅合計111100元。A企業第一季度需要繳納多少增值稅?

分析:A企業2020年第一季度收入額=164800÷(1+3%)+113300÷(1+3%)+111100÷(1+1%)=380000(元);

減征增值稅的應納稅額=減按1%征收率進行征收的不含稅銷售收入×2%=111100÷(1+1%)×2%=2200(元)。

根據國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的規定:小規模納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日發生的增值稅應稅銷售行為,其合計月銷售額沒有超過10萬元(以季度為納稅申報期的,季度銷售額不超過30萬元)的,可以免征增值稅。

A企業2020年第一季度不含稅服務收入38萬元,超過了30萬元。因此,A企業不可以享受小微企業免征增值稅的優惠政策。故A企業需要繳納增值稅=380000*3%-2200=9200元。

(2)北京B企業為增值稅小規模納稅人,選擇按照季度納稅。2020年1月份銷售貨物自行開具增值稅普通發票價稅合計123600元,2月份取得未開具發票含稅收入61800元,3月份自行開具增值稅普通發票價稅合計111100元,B企業需要繳納多少增值稅?

B企業2020年第一季度銷售額=123600÷(1+3%)+61800÷(1+3%)+111100÷(1+1%)=290000(元)

上海鬆江注冊公司根據上述政策規定:B企業屬於按季度申報,且季度收入未超過30萬元,可以享受免征增值稅的優惠政策。所以,B企業在2020年第一季度不需要繳納增值稅。

相信大家對於小規模納稅人增值稅的計算有了一定的了解,如果您想知道更多的財稅知識,請關注悟空財稅。悟空財稅可以為您解決代理記賬、稅收籌劃、財務外包、財務谘詢等問題,擁有專業的服務團隊及自主研發的財稅軟件,定能幫您答疑解惑,排憂解難。